Сравнительная характеристика основных офшорных и льготных банковских центров

Постепенная отмена валютных ограничений в развитых странах способствовала снижению значений этого фактора, однако он продолжает оставаться в числе основных в связи с тем, что потенциальная опасность возврата к валютным ограничениям для резидентов остается во многих странах . Так, во Франции с приходом к власти правительства социалистов валютный контроль и валютные ограничения были восстановлены в значительных масштабах .

Особое значение валютный контроль и валютные ограничения как фактор, стимулирующий перенесение части банковских операций за пределы сферы действия национальных юрисдикции, имеет в развивающихся и бывших социалистических странах . Сочетание нестабильности внутреннего экономического положения и многочисленных запретов поощряют утечку капиталов из этих стран . Опасаясь конфискационных мероприятий со стороны государства за нарушение правил валютных операций, многие участники экономической деятельности стремятся разместить свои капиталы в банках тех стран, которые не позволяют допустить обращение взыскания на имущество таких нарушителей .

Валютные ограничения часто не позволяют банкам предоставить полный комплекс услуг своим реальным и потенциальным клиентам, что ставит эти банки в худшие условия по сравнению с их зарубежными конкурентами . Правительства в экономически нестабильных странах часто используют валютные ограничения как средство мобилизации внутренних дополнительных ресурсов в кризисные периоды, не считаясь с тем, что несвоевременное выполнение национальными банками и другими кредитными учреждениями своих обязательств по отношению к зарубежным контрагентам подрывает международную репутацию этих стран .

Ужесточение правил осуществления банковской деятельности является общей тенденцией и для развитых, и для развивающихся стран . К этому фактору можно отнести завышенные требования к минимальному уставному капиталу банков и кредитных учреждений, жесткие условия получения лицензии на банковскую деятельность, высокие стандарты по раскрытию информации, дополнительные требования, предъявляемые к банкам, привлекающим вклады физических лиц, ограничения на инвестиционную деятельность, запреты на совершение определенных операций, на учреждение дочерних предприятий в о дельных сферах экономики . Банки вынуждены предоставлять большой объем отчетности в целом ряде стран . Практически во всех странах существует обязательность аудиторского подтверждения налоге вой и специальной банковской отчетности .

Регулирование центральными банками деятельности кредитных учреждений нередко приобретает формы, сковывающие самостоятельность коммерческих банков по принятию экономических решений . Система обязательных нормативов часто предусматривает излишне жесткие санкции . Обязательные отчисления, которые должны производить банковские учреждения в различного рода специальные фонды, существенно ограничивают их кредитные и инвестиционные возможности, снижают рентабельность их операций . Как правило, система обязательных отчислений и резервов банков в развивающихся и бывших социалистических странах предоставляют центральным банкам возможности по льготному и даже бесплатному использованию средств, привлеченных коммерческими банками . Создание офшорного банка позволяет полностью или частично решать вышеуказанные проблемы .

Налоговый фактор, безусловно, является основным для переноса части банковских операций в офшорные центры . При выборе конкретного места для учреждения банка особое внимание следует уделять не только режиму налогообложения самого кредитного учреждения, но и тем налоговым условиям, которые существуют для клиентов этого банка .