Сфера страхования

Применение к доходам страховщиков особых режимов налогообложения всегда связано со специальными запретами и ограничениями . Практически во всех странах действует запрет на совмещение страхования с другими видами деятельности . В некоторых странах устанавливаются правила, в соответствии с которыми определенные виды страхования должны быть исключительной сферой деятельности конкретного страховщика . В наибольшей степени это относится к страхованию жизни . Например, в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии страхование жизни должно быть исключительной сферой деятельности . Не допускается совмещение страхования жизни не только с деятельностью в сфере промышленности и торговли, но и с другими видами страхования . Кроме того, существуют дополнительные ограничения на инвестиции страховой компании .

Контроль государства за сферой страхования подразделяется на предварительный, текущий и последующий . Большое значение имеет предварительный контроль, связанный с получением лицензии на определенные виды страховой деятельности . Как правило, устанавливаются высокие обязательные требования по минимальному уставному капиталу и условиям внесения этого капитала . К моменту получения лицензии уставный капитал должен быть полностью оплачен . Не допускается оплата уставного капитала за счет привлеченных кредитов . Обычно существует ряд ограничений на продажу долей в уставном капитале компании страховщика . Высокие требования предъявляются к персоналу компании, особенно к Высшим управляющим . Устанавливаются обязательные требования по размещению уставного капитала страховой компании:

— либо запрещаются, либо ограничиваются возможности по приобретению акций, облигаций и иных обязательств учредителей страховой компании;

— запрещаются вложения в определенные рискованные виды активов;

— устанавливается минимальный уровень вложения определенные виды активов, относящихся к высоколиквидным (банковские депозиты и государственные ценные бумаги);

— ограничиваются возможности по приобретению объектов недвижимости и прав на недвижимость;

— устанавливаются предельные уровни максимального вложения

активов в ценные бумаги одного эмитента и другие виды ограничений и запретов .

Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности компании обязаны подтвердить уровень квалификации привлеченного персонала, наличие разработанных правил и процедур как по обслуживанию клиентов, так и по размещению активов . Обычно регистрирующие органы требуют представления обширной финансовой отчетности, заверенной независимыми аудиторами, детально разработанных бизнес-планов на ближайшие годы и другую дополнительную информацию .

Лицензирование и текущий контроль за деятельностью страховых компаний обычно осуществляет специализированное ведомство — орган страхового надзора . По объему предоставляемой отчетности сфера страхования сопоставима с банковским делом . Помимо обычных годовых и квартальных отчетов, в подавляющем большинстве стран страховщики предоставляют регулярно ежемесячно общую и специальную отчетность . В отдельных странах предусматривается также и еженедельная, а в определенных случаях и ежедневная отчетность страховщика, предоставляемая в органы страхового надзора .

Как правило, каждый новый страховой продукт, а иногда и каждое изменение в стандартных формах документов компаний является объектом согласования с органами страхового надзора . Жестко контролируется размещение средств страховой компании . О каждом нарушении, даже временном, законодательно установленных соотношений (нормативов) страховая компания обязана уведомлять органы страхового надзора . При этом обычно предоставляются письменные обязательства и конкретная программа с установленными сроками по у ранению нарушения . Специальные правила определяют минимальные и максимальные объемы создаваемых обязательных и добровольных резервов, соотношения между величиной уставного капитала и возможностями заимствований, соотношения между активами отдельных видов, соотношения между видами страховых премий и вида активов и т.д . Ограничения могут существовать на суммы страхового возмещения по одному договору, по одному клиенту, по определенному виду рисков . Особое внимание органы страхового надзора могут обращать на включение в договоры положений, отличающихся от установленных либо подтвержденных в индивидуальном порядке правил и стандартов .

Списки оснований, по которым органы страхового надзора имеют право отзывать лицензию, приостанавливать действие лицензии, вводить дополнительные ограничения на деятельность компании и применять другие виды санкций, чрезвычайно обширны . В некоторых странах даже однократное нарушение каких-либо правил или нормативов предоставляет налоговому органу право приостановить действие лицензии или аннулировать ее .

Большое значение имеют правила ограничения и стандарты, разрабатываемые саморегулируемыми организациями в сфере страхования . В некоторых странах без вступления в такую организацию и соблюдения всех дополнительных требований, налагаемых ею, невозможно эффективное осуществление того или иного вида страховой деятельности .

Помимо органов страхового надзора и саморегулируемых организаций в сфере страхования деятельность компаний страховщиков подвергается контролю со стороны ряда государственных ведомств . Основными среди таких ведомств выступают Центральный банк или другая организация, осуществляющая функции валютного и экспортного контроля, налоговые службы, организации в сфере регулирования рынка ценных бумаг и т.д .

Практически единственной сферой деятельности страховых компаний в странах с рыночной экономикой, которая не подвержена регламентации и контролю со стороны государства или иных организаций, является ценовая политика .