Методика определения ущерба и страхового возмещения

Методика определения ущерба и страхового возмещения зависит от вида застрахованного имущества (строения, средства транспорта, товары, продукция и т.п.), стихийного бедствия (пожар, наводнение, землетрясение и т.д.), аварии или несчастного случая, а также от того, кто является страхователем (колхоз, совхоз, межхозяйственное или государственное предприятие, кооперативная, акционерная или общественная организация, гражданин) . Последовательность проведения этой работы всегда одинакова и состоит из следующих этапов:

1) установление факта гибели или повреждения имущества;

2) определение причины нанесения ущерба и решение вопроса о наличии страхового или нестрахового случая;

3) установление пострадавших объектов и принадлежности застрахованного имущества;

4) расчет суммы ущерба и страхового возмещения . Возмещение убытков при гибели или повреждении основных и

оборотных фондов базируется на системе пропорциональной ответственности .

Общая формула ущерба имеет вид:

У=П-И+С- Т,

где У — сумма ущерба;

П — стоимость имущества по страховой оценке;

И — скидка на износ (сумма износа);

С — расходы по спасанию и приведению имущества в порядок;

Т — стоимость остатков, годных на строительные материалы .

При различных вариантах ущерба данная формула может быть изменена .

Затем следует определить сумму страхового возмещения, величина которого зависит от уровня и системы страхового обеспечения, по которой застраховано имущество . При гибели или повреждении имущества, принадлежащего страхователю, возмещение исчисляется в том проценте от суммы ущерба, в котором имущество было застраховано, но не выше страховой суммы . При этом если будет установлено, что при заключении договора стоимость имущества в заявлении о добровольном страховании была показана ниже фактической суммы, то процент, в котором было застраховано имущество, уменьшается . При страховании имущества страховая сумма определяется соглашением между страхователем и страховщиком . Однако Закоь «Об организации страхового дела в Российской Федерации» устанавливает предельный размер страховой суммы . Она не может превышать действительной стоимости имущества на момент заключения договора . Стоимость, зафиксированная в договоре, именуется страховой, или действительной, стоимостью имущества . Если страховая сумма, определенная договором, будет превышать страховую стоимость, то договор считается недействительным в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость . Если страховая сумма ниже страховой стоимости, размер страхового возмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости . Например, если: СВ — страховое возмещение; СС - - страховая сумма по договору; С - - страховая стоимость; ФУ— фактический ущерб (убыток), то:

СВ = СС • ФУ: С(ден . ед.) .

Выплата страхового возмещения может быть произведена как страхователю, так и назначенному им выгодоприобретателю (юридическому или физическому лицу) . Следует учитывать, что обязанность по производству страховой выплаты возникает у страховщика только при наступлении страхового случая . Поэтому до наступления страхового случая у выгодоприобретателя нет никаких прав на получение страхового возмещения .

При повреждениях и разрушении зданий сумма возмещения рассчитывается как стоимость их ремонта или реконструкции на момент страхового события за вычетом стоимости улучшений (ремонт или полная замена имущества) . В некоторых случаях поврежденная собственность может стать более улучшенной в результате ремонта или замены, чем непосредственно перед наступлением страхового события . Это может быть, например, новый водопровод, новая электрическая проводка или новая отделка . Если вычитание за улучшение в процессе ремонта не будет произведено, то стоимость застрахованных активов после возмещения убытков будет выше, чем до страхового случая . При ремонте или полной замене стоимость имущества может превысить стоимость застрахованного имущества, например, надстройка еще одного этажа к зданию, установление во время реконструкции системы пожаротушения . Расходы по этому виду улучшения никогда не ложатся на страховщика и полностью относятся на счет страхователя . В свое время рыночная цена здания была выше, чем стоимость его восстановления, при наступлении страховых случаев восстановление здания без изменения строительных технологий и материалов или конструкции и размера может стать экономически нерациональным . Рыночная стоимость здания иногда оказывается ниже стоимости его восстановления в прежнем виде или даже стоимости ремонта .

Например, бывшая мебельная фабрика используется как складское помещение для хранения бытовой техники . В случае возникновения пожара было бы неэкономично восстанавливать ее в прежнем виде (по современным стандартам это было бы еще и очень дорого) . Если страхователь предлагает отремонтировать или восстановить свою собственность в прежднем виде, то возмещение состоит из стоимости работ по восстановлению за вычетом амортизационных отчислений; если страховщик предполагает, что страхователь не намерен восстанавливать свою собственность, то бремя доказательств этого ложится на страховщика . При отсутствии таких доказательств сумма возмещения будет равна стоимости восстановления за вычетом амортизации .

Если страховщик считает, что величина возмещения равна рыночной стоимости здания, он обязан доказать, что существует рынок аналогичных зданий и что данное здание может быть продано на этом рынке по указанной цене; если существует доказательство того, что страхователь хотел на момент страхового случая продать здание, то стоимость возмещения будет равняться его рыночной цене за вычетом стоимости земельного участка .

По имуществу, полученному предприятием но договору найма, возмещение определяется в полной сумме ущерба, но также в пределах страховой суммы всего имущества . По имуществу, принятому предприятием для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.п., возмещение в полной сумме ущерба исчисляется в пределах страховой суммы по данному складу, цеху, магазину, мастерской и т.п., указанной в заявлении о страховании .

В некоторых случаях не существует рынка отдельных видов подержанной собственности . Поэтому при списании такая собственность уничтожается или продается на лом, а значит, страхователь не может получить равноценную замену подержанному имуществу . Возмещение в таких случаях рассчитывается как стоимость ремонта застрахованной собственности за вычетом стоимости пригодных к дальнейшему использованию остатков . При повреждении или уничтожении товарных запасов (запасы сырья на складах, сырья и полуфабрикатов в незавершенном производстве и запасов конечной продукции) сумма возмещения зависит не от цены, заплаченной за них производителем, а от стоимости восстановления или замены товаров на месте и в момент страхового случая . При уничтожении запасов сырья сумма возмещения включает в себя стоимость сырья и затраты по его транспортировке к месту складирования . При уничтожении других запасов возмещение будет равняться той же цене сырья плюс стоимость, добавленная в процессе обработки, необходимой для производства изделий (незавершенных или полностью изготовленных), аналогичных поврежденным или уничтоженным, по ценам, действовавшим на месте и в момент страхового случая .

Одна из трудностей определения стоимости потерь имущества на складе состоит в том, что не все произведенные товары будут обязательно проданы . Может случиться, что стоимость замены окажется выше, чем рыночная цена товара . Тогда страхователь и страховщик проводят переговоры и устанавливают сумму возмещения, подлежащую выплате . Это возмещение должно позволить страхователю сохранить то финансовое положение, в котором бы он был, не произойди страховой случай .

В сельскохозяйственном страховании за уничтоженные или поврежденные вследствие страхового случая здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, оборудование, ловецкие суда, орудия лова, инвентарь, продукцию, сырье и материалы страховое возмещение по обязательному страхованию выплачивается в размере 100% ущерба, т.е . размер исчисленного ущерба и сумма страхового возмещения совпадают . Если застрахованное имущество (здания, сооружения и другие объекты) входит в состав основных средств сельскохозяйственных предприятий, то при их уничтожении или повреждении применяется один из двух вариантов расчета ущерба .

При полной гибели имущества ущерб равен его балансовой стоимости с учетом износа . При этом сумма износа, вычитаемая из балансовой стоимости, берется по состоянию на день гибели данного объекта . Когда после страхового случая имеются годные для дальнейшего употребления остатки, ущербом считается действительная стоимость уничтоженных объектов за вычетом стоимости этих остатков . К полученной разности прибавляются расходы страхователя по списанию имущества, разборке его остатков и приведению их в порядок . Если здания, сооружения, средства транспорта и другие объекты, входящие в состав основных средств, повреждены частично, ущерб определяется стоимостью восстановления или ремонта данного объекта, уменьшенной на процент его износа . Из полученной суммы вычитается стоимость остатков и прибавляются расходы по списанию и приведению в порядок поврежденного объекта и его остатков .

При повреждении передаточных устройств, силовых, рабочих и других машин, транспортных средств, оборудования, инвентаря, ловецких судов и орудий лова ущерб определяется на основании счетов предприятий, ремонтирующих это имущество, а также смет на восстановление, составленных по нормам и расценкам этих предприятий . В отдельных случаях ущерб, причиненный оборудованию и инвентарю, может быть определен исходя из установленного процента повреждения этих объектов .

Причиненный ущерб и страховое возмещение исчисляются следующим образом: устанавливается стоимость имущества на момент страхового события; из нее исключается стоимость оставшегося имущества (неповрежденного, поврежденного и остатков); к полученной разности, которая составляет сумму стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества, прибавляются расходы по списанию и приведению товарно-материальных ценностей в порядок .

Поскольку за погибшие и поврежденные товарно-материальные ценности по обязательному страхованию возмещается 100% ущерба, полученный итог даст сумму ущерба и причитающегося сельскохозяйственному предприятию страхового возмещения .

По добровольному страхованию при гибели (повреждении) имущества, принадлежащего государственным предприятиям, страховое возмещение исчисляется по имуществу:

• принадлежащему страхователю, в таком проценте от суммы ущерба, в каком имущество было застраховано, но не выше страховой суммы;

• полученному предприятием по договору имущественного найма, — в полной сумме ущерба в пределах страховой суммы;

• принятому предприятием для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д., - в полной сумме ущерба в пределах страховой суммы по данному складу, цеху, магазину, мастерской и т.п., указанной в заявлении о страховании .

Страховое возмещение по убыткам, возникшим в результате экспериментальных или исследовательских работ, а также во время экспонирования имущества на выставке, выплачивается, если имущество было застраховано по специальному договору .

В торгующих организациях при гибели товарно-материальных ценностей из стоимости товаров на момент бедствия исключается сумма фактически несданной выручки за время, прошедшее с момента последней сдачи выручки в банк до момента бедствия . Ее размер можно проверить расчетным путем, зная факторы, влияющие на размер выручки, среднедневные поступления денежных средств за те же дни прошлого месяца или того же месяца прошлого года, рост товарооборота и т.д .

Для исчисления ущерба, причиненного торговым организациям, из стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества исключаются торговые скидки и к полученному результату прибавляются издержки обращения . Размер издержек находят исходя из среднего процента их к остатку товаров на 1-е число месяца, в котором произошло бедствие .

После установления ущерба определяется сумма страхового возмещения, которая по страхованию имущества кооперативных и общественных организаций составит такую часть ущерба, какую страховая сумма составляет по отношению к оценке объекта .

Определенные особенности имеются при исчислении суммы страхового имущества в хозяйствах арендаторов и фермеров . Размер выплаты страхового возмещения здесь не может превышать страховой суммы, определенной при заключении договора страхования . Урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений может быть застрахован в определенной доле, но не более 70% от исчисленной стоимости, животные — в пределах 80% стоимости, здания, сооружения и другое имущество, а также многолетние насаждения — в пределах 100% стоимости .

В Правилах имущественного страхования страховщики нередко устанавливают условия о дополнительной компенсации убытков, которые могут возникнуть в результате наступления согласованных страховых случаев, например, от потери предполагаемых доходов, недополученных из-за поломки или повреждения производственного оборудования, электронно-вычислительной техники в результате стихийного бедствия или других страховых случаев . Такие условия применяются, как правило, лишь по соглашению сторон с оговоркой в полисе либо путем заключения отдельного договора .

Особого внимания заслуживает вопрос о возмещении убытков в случаях, когда имущество уничтожается не полностью и часть его остается в ухудшенном или поврежденном состоянии (например, при возникновении пожара в торговой организации или на складах) . Некоторые вещи сгорели, часть вещей может быть просто закопченной от дыма (это расценивается как ухудшение качества), а другие оказались устойчивы к огню и сохранились . Страхователь может определить стоимость своих потерь с учетом продажи оставшихся товаров по сниженным ценам после некоторой обработки . Если страхователь не считает собственность полностью уничтоженной, то он не вправе и настаивать на выплате возмещения в полном объеме .

Кроме того, в страховании имущества имеется ряд так называемых дополнительных выплат в процессе возмещения ущерба . Одни из них действительно дополнительные, другие — оговоренные доплатами за некоторые добавочные товары и услуги и сами по себе представляют не более чем часть общего возмещения .